Didirikan pada tahun 1960an, Pajak Minimum Alternatif (AMT) adalah cara pemerintah federal untuk melarang warga negara yang sangat kaya untuk tidak membayar pajak. Dorongan untuk penciptaan pajak adalah kesadaran Internal Revenue Service (IRS) bahwa volume pemotongan dan kredit yang tersedia bagi pembayar pajak dengan pendapatan terbesar di suatu negara seringkali mengakibatkan mereka tidak memiliki kewajiban pajak. Untuk mencegah orang-orang ini menghindari pajak sama sekali, pemerintah membentuk AMT.
Sekilas Tentang AMT
Pajak mengharuskan individu, perusahaan, perwalian, dan perkebunan dengan perhitungan AMT yang melebihi perhitungan kewajiban pajak penghasilan tradisional mereka membayar persentase selisihnya. Ini bukan merupakan tambahan atau alternatif terhadap pajak penghasilan biasa, melainkan cara menghitung kewajiban yang berbeda. Pajak ini memastikan bahwa mereka yang memiliki banyak potongan yang diperbolehkan tidak membayar sedikit atau bahkan tidak membayar pajak penghasilan sama sekali.
Menentukan Tanggung Jawab
Tidak ada jumlah pendapatan minimum yang menjadikan AMT berlaku; siapa pun yang kewajiban pajaknya berkurang karena pemotongan pajak dapat terkena dampaknya. Wajib pajak atau perwakilan dari suatu perusahaan, perwalian, atau perkebunan diharuskan untuk menentukan apakah AMT berlaku bagi mereka dengan melengkapi formulir pajak reguler mereka (seperti 1040) dan Formulir 6251, yang berjudul Pajak Minimum Alternatif - Perorangan.
- CNBC merekomendasikan agar sebagian besar pembayar pajak yang berpenghasilan lebih dari $75.000 setahun melengkapi Formulir 6251.
- Lihat taxmap.irs.gov untuk lembar kerja yang dapat Anda gunakan untuk membantu menentukan apakah Anda perlu melengkapi Formulir 6251.
Pengecualian
Menurut TaxFoundation.org, "Jumlah pembebasan AMT untuk tahun pajak 2017 adalah $54,300 untuk lajang dan $84,500 untuk pasangan menikah yang mengajukan bersama." Untuk tahun 2018, jumlah pembebasan akan meningkat secara signifikan menjadi $70,300 untuk pembayar pajak tunggal dan $109,400 untuk mereka yang mengajukan bersama, seperti dilansir CNN. Karena alasan ini, serta beberapa perubahan lainnya, diharapkan jumlah wajib pajak yang harus membayar AMT untuk tahun pajak 2018 akan berkurang secara signifikan.
Cara Pembayaran Berlaku
Jika perkiraan jumlah utang pajak pada formulir pajak kurang dari perkiraan jumlah AMT yang ditentukan pada Formulir 6251, maka wajib pajak harus membayar persentase selisih keduanya.
- Umumnya, IRS mengenakan biaya 26 persen dari selisih $175.000 pertama untuk pembayar pajak tunggal atau $87.500 pertama untuk pembayar pajak menikah yang mengajukan secara terpisah.
- IRS mengenakan biaya 28 persen dari sisa jumlah di atas batas tersebut.
Saran AMT
AMT tidak dapat dihindari. Faktanya, kegagalan membayar AMT saat Anda berhutang dapat mengakibatkan Anda dikenakan denda, denda, dan bunga. Mengisi formulir juga disarankan bagi pemilik bisnis dan individu yang menggunakan opsi saham dalam setahun terakhir.
Pajak memenuhi tugasnya untuk memastikan bahwa orang-orang yang sangat kaya membayar bagian pajak mereka. Faktanya, banyak dari mereka menyadari kebutuhan mereka untuk membayarnya dan memilih untuk merencanakan keuangan mereka daripada mencoba menghindarinya.
Situasi yang Menyebabkan Kewajiban AMT
Namun, jika Anda bukan investor besar atau pemilik bisnis, Anda mungkin masih perlu membayar AMT. Karena AMT tidak menyesuaikan dengan inflasi, mayoritas wajib pajak yang terkena dampak pajak adalah keluarga berpenghasilan ganda yang memiliki dua anak atau lebih. Roy Lewis, penulis dan kontributor MotleyFool.com, mengidentifikasi enam situasi umum yang menyebabkan tanggung jawab AMT bagi wajib pajak non-pemilik usaha:
- Jumlah pengecualian pribadi yang tinggi
- Pajak negara bagian dan lokal dalam jumlah besar
- Keuntungan modal yang besar
- Menjual opsi saham insentif
- Potongan besar untuk biaya pengobatan
- Sejumlah besar pengurangan terperinci
Saran Lewis adalah meneliti AMT dan keuangan Anda secara menyeluruh dan melengkapi Formulir 6251 sebelum batas waktu pajak.
Asisten AMT
IRS mengoperasikan dan menawarkan Asisten AMT kepada masyarakat umum melalui situs webnya. Asisten ini membantu wajib pajak menentukan apakah mereka dikenakan AMT. Hal ini mengharuskan wajib pajak memasukkan informasi dari perkiraan pengembalian pajaknya dan, setelah lengkap, memberi tahu pengguna apakah mereka tidak tunduk pada AMT atau harus melengkapi Formulir 6251.
Asisten bersifat anonim dan rahasia. Oleh karena itu, ini adalah alat yang berharga bagi wajib pajak yang ingin mengetahui kewajiban pajaknya tanpa harus melengkapi formulir tertulis jika tidak diperlukan.
Menentukan Kewajiban Pajak Anda
Jangan ragu untuk menentukan apakah Anda tunduk pada AMT; Anda dapat dikenakan pen alti yang signifikan jika mencoba melewatinya. Carilah nasihat hukum atau keuangan jika Anda tidak yakin tentang cara memperkirakan kewajiban pajak Anda.
