Formulir 8283 adalah formulir pajak federal yang digunakan untuk mengklaim kontribusi amal non-tunai tertentu. Kontribusi non-tunai mencakup hampir semua barang yang Anda sumbangkan selain uang, termasuk pakaian, barang-barang rumah tangga, kendaraan, dan barang koleksi.
Kapan Menggunakan Formulir 8283
Sebagai wajib pajak perorangan, Anda dapat mengklaim kontribusi amal apa pun yang Anda berikan pada Jadwal A sebagai bagian dari potongan terperinci Anda untuk tahun pajak tersebut. Jika pengurangan Anda untuk sumbangan amal nontunai lebih dari $500, Anda harus memberikan informasi tambahan tentang sumbangan Anda pada Formulir 8283 dan melampirkan formulir ini, serta Jadwal A, pada pengembalian pajak 1040 Anda.
Mengisi Formulir 8283
Jika Anda telah menentukan nilai donasi Anda, Anda harus melengkapi Formulir 8283, Anda memerlukan alamat dan nama organisasi tempat Anda menyumbang, tanggal donasi Anda, dan daftar barang yang Anda sumbangkan.
Bagian A: Nilai Barang Kurang dari $5.000
Untuk donasi non-tunai apa pun yang bernilai kurang dari $5.000, lengkapi Bagian A, Bagian 1 Formulir 8283. Sebagian besar sumbangan amal non-tunai termasuk dalam kategori ini. Perhatikan bahwa batas $5.000 berlaku khusus untuk item atau kelompok item serupa.
Misalnya, jika Anda mendonasikan sebuah mobil dan nilai pasar wajarnya pada saat Anda mendonasikannya lebih besar dari $5.000, maka hal tersebut tidak akan dilaporkan di Bagian 1. Demikian pula, jika Anda menyumbangkan beberapa perabot sebagai satu sumbangan untuk badan amal tertentu dan nilai total sumbangan lebih besar dari $5.000, maka sumbangan tersebut tidak akan masuk ke Bagian 1. Namun, jika Anda memberikan banyak sumbangan kecil berupa pakaian dan barang-barang rumah tangga sepanjang tahun dan nilai total semua donasi ini lebih dari $5.000, namun nilai setiap donasi secara terpisah kurang dari $5.000, Anda dapat mencantumkan donasi ini di Bagian 1.
Untuk menyelesaikan bagian A:
- Tulis nama dan alamat organisasi tempat Anda berdonasi di kolom (a) untuk baris A sampai E. Perlakukan setiap baris sebagai donasi terpisah, meskipun Anda memberikan beberapa donasi ke organisasi yang sama pada tanggal yang berbeda.
-
Jika barang yang anda sumbangkan adalah kendaraan, centang kotak paling atas pada kolom (b) dan tulis nomor identifikasi kendaraan (VIN) pada kotak baris kedua kolom ini.
Ibu dan anak perempuannya menyumbang - Tuliskan deskripsi barang yang Anda sumbangkan ke organisasi di kolom (c) untuk baris A sampai E. Misalnya, Anda dapat menulis 'pakaian dan perlengkapan rumah tangga' untuk menggambarkan sumbangan yang Anda berikan kepada a toko barang bekas.
- Cantumkan tanggal donasi Anda pada kolom (d) untuk baris A sampai E. Informasi ini dapat ditampilkan pada tanda terima donasi Anda.
- Isi kolom (e), (f) dan (g) untuk setiap donasi tunggal yang bernilai lebih dari $500. Jika Anda memperoleh barang yang Anda sumbangkan pada tanggal yang berbeda, tuliskan 'berbagai' di kolom (e). Di kolom (f), nyatakan bagaimana Anda memperoleh barang tersebut: misalnya, melalui pembelian, warisan, hadiah atau pertukaran. Laporkan dasar Anda pada item di kolom (g). Dasarnya adalah harga yang Anda bayarkan untuk barang tersebut, atau jumlah yang dibayar pembeli untuk barang tersebut jika Anda menerimanya sebagai hadiah atau warisan.
- Laporkan nilai pasar wajar barang yang Anda sumbangkan di kolom (h). Nilai pasar wajar adalah jumlah yang bersedia dibayar oleh pembeli yang tidak mempunyai hubungan istimewa untuk barang tersebut. Jika Anda tidak yakin berapa nilai pasar wajarnya, Anda dapat menggunakan panduan nilai toko barang bekas yang disediakan oleh organisasi seperti Goodwill Industries atau Salvation Army untuk menghitung nilai pasar wajar dari donasi Anda.
- Cantumkan metode yang Anda gunakan untuk menghitung nilai pasar wajar donasi Anda di kolom (i). Misalnya, jika Anda menggunakan daftar nilai Goodwill, tulis 'Panduan Penilaian Industri Goodwill.'
- Bagian A, Bagian 2 diperlukan jika Anda hanya mendonasikan sebagian kepentingan suatu barang atau jika Anda menerapkan batasan pada donasi Anda (misalnya, Anda mengharuskan lembaga amal tersebut untuk menggantungkan karya seni yang Anda sumbangkan di kantor pusatnya). Kebanyakan wajib pajak dapat melewati bagian formulir ini.
Bagian B: Nilai Barang Lebih dari $5, 000
Jika Anda menyumbangkan suatu barang atau sekelompok barang yang memiliki nilai pasar wajar lebih dari $5.000, Anda harus melengkapi Bagian B, Bagian 1 Formulir 8283. Bagian ini terletak di halaman kedua formulir. Barang-barang yang bernilai lebih dari $5.000 memerlukan penilaian yang memenuhi syarat untuk menentukan nilai pasar wajar dari sumbangan tersebut. Banyak organisasi yang mengetahui aturan ini dan menawarkan penilaian bersertifikat saat Anda menyumbang. Namun, jika organisasi tidak menawarkan penilaian dan Anda yakin nilai barang tersebut lebih dari $5.000, Anda harus mendapatkan penilaian itu sendiri.
Untuk menyelesaikan bagian B:
- Centang kotak pada baris 4 yang menjelaskan jenis barang yang Anda sumbangkan.
- Lengkapi kolom (a), (b) dan (c) bagian 5, baris A sampai D. Jelaskan barang yang anda sumbangkan pada kolom (a), kondisi barang pada kolom (b) dan nilai penilaian barang di kolom (c).
- Kolom lengkap (d), (e) (f) dari baris A sampai D. Kolom (g) hanya digunakan untuk melaporkan penjualan murah. Penjualan murah terjadi ketika ada pengalihan properti sehubungan dengan penjualan atau pertukaran. Untuk sebagian besar donasi, kolom ini tidak berlaku. Jika Anda tidak menggunakan penilaian untuk menilai sumbangan Anda lebih dari $5.000, lengkapi kolom (h) dan (i). Namun, karena kamu diharuskan mendapatkan penilaian untuk item di atas $5.000, kolom ini biasanya dapat dikosongkan.
- Di Bagian B, Bagian 2 Anda harus mencantumkan setiap item dari Bagian B, Bagian 1 yang bernilai $500 atau kurang. Misalnya, jika Properti A pada formulir adalah sekelompok item karya seni yang berjumlah lebih dari $5000 namun salah satu karya hanya bernilai $400, Anda akan mencantumkan item tersebut di Bagian 2 sebagai 'Properti A: lukisan oleh Fred Smith.'
- Suruh penilai Anda melengkapi Bagian B, Bagian 3. Ini adalah bagian pernyataan penilai.
- Mintalah organisasi yang Anda donasikan untuk menyelesaikan Bagian B, Bagian 4. Ini adalah pernyataan dari organisasi yang mengonfirmasi penerimaan barang yang Anda sumbangkan. Penilai dan organisasi dapat memberikan pernyataan terpisah kepada Anda yang berisi informasi yang diperlukan oleh formulir untuk Bagian 3 dan 4. Jika demikian, cukup lampirkan pernyataan tersebut ke Formulir 8283.
Transfer ke Jadwal A
Setelah Anda melengkapi Formulir 8283, jumlahkan nilai pasar wajar dari sumbangan dari Bagian A dan B dan tulis totalnya pada baris 17 dari Jadwal A. Jumlah total yang dapat Anda kurangi biasanya antara 20 dan 50 persen dari pendapatan kotor Anda yang disesuaikan. Persentase yang dapat dikurangkan bergantung pada jenis organisasi tempat Anda menyumbang, namun sebagian besar organisasi termasuk dalam kategori 50 persen. Misalnya, jika pendapatan kotor Anda yang disesuaikan adalah $50.000, Anda dapat mengurangi hingga $25.000 dalam bentuk sumbangan amal. Kontribusi amal yang melebihi batasan pendapatan kotor Anda yang disesuaikan akan diteruskan untuk digunakan pada tahun pajak berikutnya.
